銀監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部副主任胡永康在昨日召開的第四屆注冊會(huì)計(jì)師論壇上流露,為進(jìn)一步加強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,銀監(jiān)會(huì)已制定完成《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引》,預(yù)計(jì)下個(gè)月就會(huì)出臺(tái)。

　　胡永康表現(xiàn),外部審計(jì)是銀行監(jiān)管的重要補(bǔ)充。外部審計(jì)的一些信息有助于銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)有針對性地對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)采用必要的監(jiān)管措施。此次金融危機(jī)后,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)已經(jīng)采用多種措施改良銀行外部審計(jì)質(zhì)量。

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　　他表現(xiàn),將于下個(gè)月出臺(tái)的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引》,將加大對銀行業(yè)外部審計(jì)的監(jiān)管力度。其重要內(nèi)容包含四個(gè)方面:一是確保外部審計(jì)的質(zhì)量。請求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)委托具有獨(dú)立性、專業(yè)勝任才能和良好名譽(yù)的外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。請求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對簽字注會(huì)師履行定期輪換,負(fù)責(zé)外部審計(jì)的機(jī)構(gòu)不宜同時(shí)供給咨詢服務(wù)。

　　對于外審機(jī)構(gòu)存在不當(dāng)行動(dòng)和嚴(yán)重問題,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以終止委托其承擔(dān)審計(jì)工作。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)則有權(quán)對審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行評估。

　　二是請求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極配合外審機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)懂得外部審計(jì)程序及質(zhì)量把持請求,為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序供給合理保證,同時(shí)應(yīng)當(dāng)與外審機(jī)構(gòu)充分溝通,及時(shí)懂得審計(jì)進(jìn)展情況。而外部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則向銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告情況時(shí),銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得設(shè)置障礙。

　　三是請求銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)配合。《指引》請求銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過舉辦雙方或三方談判方法加強(qiáng)與外審機(jī)構(gòu)的溝通和交換。外審機(jī)構(gòu)審計(jì)過程中發(fā)明銀行嚴(yán)重違法、違規(guī)等重大事項(xiàng)時(shí),可直接向銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　四是強(qiáng)調(diào)對審計(jì)成果的利用�！吨敢�》明白,銀行監(jiān)管部門要關(guān)注外部審計(jì)反應(yīng)的問題,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)器重并積極整改外部審計(jì)發(fā)明的問題,及時(shí)將整改成果報(bào)告銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

　　為進(jìn)步銀行業(yè)外部審計(jì)質(zhì)量,胡永康還建議,賦予銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)必定的外部審計(jì)監(jiān)管權(quán)限。他說,銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否具有監(jiān)管權(quán)限已成為一個(gè)國際性的監(jiān)管問題。銀監(jiān)會(huì)在銀行外部審計(jì)方面擁有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管權(quán)限,是與國際銀行監(jiān)管發(fā)展趨勢和完善我國金融監(jiān)管環(huán)境請求相適應(yīng)的。

　　他還建議加強(qiáng)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注會(huì)師行業(yè)主管部門的合作�！氨M管新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)行大大進(jìn)步了銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原則性和過多主觀斷定的利用使得審計(jì)難度增大。盼望銀監(jiān)會(huì)和中注協(xié)加強(qiáng)合作,共同領(lǐng)導(dǎo)和督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所不斷進(jìn)步銀行外部審計(jì)質(zhì)量�！焙�永康說。

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